Als zelfstandige in de mondzorg betaal je inkomstenbelasting over je winst, niet over je omzet. Voordat je bij dat belastbare bedrag uitkomt, mag je twee aftrekposten toepassen: de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Ze werken automatisch mee in je aangifte, maar het scheelt als je begrijpt waar ze vandaan komen en wat ervoor nodig is om ze te mogen toepassen.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken, als je aan de voorwaarden voldoet. Het bedrag wordt jaarlijks door de overheid vastgesteld en is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd, dus reken niet blind op een getal dat je ergens hebt gelezen. Check voor het actuele bedrag altijd de site van de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.
Om de zelfstandigenaftrek te mogen toepassen, moet je:
- ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, met een geregistreerde onderneming bij de KVK
- voldoen aan het urencriterium
- bij de start van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt (daarboven geldt een lager bedrag)
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is de belangrijkste horde. Je moet minimaal 1.225 uur per kalenderjaar besteden aan je onderneming, en dat moet meer dan de helft van je totale werktijd zijn als je ook nog ergens in loondienst werkt. Voor de meeste mondhygiënisten en tandarts-waarnemers die fulltime of bijna fulltime zelfstandig werken, is dat aantal uren goed haalbaar. Werk je maar een paar dagen per week zelfstandig naast een dienstverband, dan is het spannender en moet je goed bijhouden of je erboven uitkomt.
Onder de uren tellen niet alleen de uren aan de stoel. Ook reistijd tussen praktijken, administratie, facturatie en tijd besteed aan acquisitie of nascholing telt mee, zolang het redelijkerwijs aan je onderneming is toe te rekenen.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
Waar de zelfstandigenaftrek een vast bedrag is, is de mkb-winstvrijstelling een percentage. Nadat je de zelfstandigenaftrek en eventuele andere ondernemersaftrekken van je winst hebt afgetrokken, mag je van wat overblijft nog een percentage aftrekken. Dat percentage staat los van het urencriterium: elke ondernemer voor de inkomstenbelasting heeft er recht op, ook als je niet aan de uren komt.
Ook hier geldt: het percentage wordt jaarlijks vastgesteld en kan wijzigen. Zie de bedragen en percentages in dit artikel dus als richtlijn, niet als vaststaand gegeven, en controleer het actuele percentage bij de Belastingdienst of je boekhouder.
Hoe verlagen ze je belastbare winst?
De volgorde is steeds hetzelfde. Je begint bij je winst uit onderneming, trekt daar eerst de zelfstandigenaftrek (en eventuele andere aftrekposten) van af, en past pas op het resterende bedrag de mkb-winstvrijstelling toe. Wat overblijft is je belastbare winst, en daarover betaal je inkomstenbelasting.
Voor de belastingreserve die je maandelijks opzij zet, betekent dit dat je nooit belasting betaalt over je volledige winst. Hoeveel je precies opzij moet zetten hangt af van je situatie en schijf. Lees meer over inkomstenbelasting als zzp’er in de mondzorg en over hoeveel je als belastingreserve opzij zet.
Waar let je op: urenregistratie
Het urencriterium is de meest voorkomende reden dat de zelfstandigenaftrek bij een controle wordt afgekeurd, simpelweg omdat de registratie ontbreekt of niet overtuigend is. Houd daarom bij:
- de datum en het aantal uren per werkdag
- bij welke praktijk of opdracht je werkte
- tijd besteed aan administratie, facturatie en reizen tussen praktijken
Een omzetoverzicht per praktijk helpt hierbij, al is het geen vervanging van een echte urenregistratie. Wie bij meerdere praktijken werkt, houdt met DentalFact de omzet per praktijk overzichtelijk bij, wat het eenvoudiger maakt om aan het eind van het kwartaal te zien waar je stond. Combineer dat met een aparte urenregistratie, bijvoorbeeld in een agenda of los overzicht, en je aangifte staat op een stevig fundament. Meer over het overzicht houden lees je in kwartaalcijfers bijhouden in de mondzorg.
De aftrekposten rekent je boekhouder uit, jouw deel is de winst waarop ze worden toegepast. Houd je omzet per praktijk bij, dan staat dat getal er het hele jaar al.