Je honorarium komt binnen zonder dat er iets is ingehouden. Geen werkgever die loonheffing afdraagt, geen automatische reservering. Dat betekent dat jij zelf verantwoordelijk bent voor het opzijzetten van geld voor de belasting die volgend jaar komt. Veel starters onderschatten dat bedrag, met een naheffing als gevolg die op een ongelukkig moment binnenkomt. Een vaste reservering per maand voorkomt die verrassing.
Waarom reserveren nodig is
Als ZZP’er betaal je geen loonbelasting vooraf. Je betaalt inkomstenbelasting achteraf, over de winst die je in een kalenderjaar hebt gemaakt. Daarbovenop komt de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, kortweg de Zvw-bijdrage. Beide worden pas definitief vastgesteld bij je aangifte, vaak een jaar of langer nadat je het geld al hebt ontvangen en uitgegeven.
Reserveer je niets, dan moet je dat bedrag op het moment van de aanslag alsnog vinden. Reserveer je wel structureel, dan is de aanslag een formaliteit in plaats van een probleem.
Welke richtlijn hanteer je?
Er is geen vast percentage dat voor iedereen klopt, want dat hangt af van je totale winst, je aftrekposten en je persoonlijke situatie. Als vuistregel houden veel ZZP’ers in de mondzorg 30 tot 40 procent van hun honorarium aan. Dat percentage dekt doorgaans:
- De inkomstenbelasting over je winst, na aftrek van de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
- De Zvw-bijdrage, die apart wordt berekend bovenop de inkomstenbelasting.
Draai je relatief weinig omzet, dan val je met de zelfstandigenaftrek en de heffingskorting mogelijk lager uit dan 30 procent. Groei je hard of heb je nog ander inkomen, dan kun je juist richting de 40 procent of hoger gaan door de progressie in de belastingschijven. Zie dit percentage dus als startpunt, niet als eindantwoord. Een boekhouder kan op basis van jouw cijfers een preciezer percentage voor je berekenen, en dat is voor de meeste ZZP’ers in de mondzorg het overwegen waard.
En de btw dan?
Bij veel mondzorg-behandelingen is de btw niet aan de orde, omdat die onder de medische vrijstelling vallen. Reserveer je dus niet standaard ook voor btw over je honorarium: check per situatie of jouw werkzaamheden onder de vrijstelling vallen, en vraag bij twijfel je boekhouder of de Belastingdienst. Meer over die nuance lees je in btw op je honorarium-factuur.
Zo zet je het om in een gewoonte
De reservering werkt het best als je hem loskoppelt van je gevoel en vastzet als proces.
- Open een aparte spaarrekening. Alleen voor belastinggeld, niet je algemene buffer. Zo blijft het zichtbaar gescheiden van geld dat je vrij kunt uitgeven.
- Zet per maand opzij, niet achteraf per jaar. Reserveer het percentage direct als je honorarium binnenkomt, bij voorkeur met een automatische overboeking.
- Reken op je honorarium, niet op de bruto-omzet van de praktijk. Je betaalt belasting over je eigen winst, niet over wat de praktijk in totaal factureert.
- Herzie de reservering als je omzet flink verandert. Een sterk hoger of lager honorarium kan je effectieve percentage verschuiven door de progressie in de belastingschijven.
Een rekenvoorbeeld. Is je honorarium in een maand 3.200 euro en je hanteert 35 procent, dan zet je 1.120 euro opzij. Doe je dat twaalf maanden op rij, dan heb je aan het eind van het jaar een reservering die in de buurt komt van wat je verschuldigd bent, met een marge om op terug te vallen.
Wil je weten wat je op jaarbasis ongeveer overhoudt na reservering? Bouw een jaarprognose van je omzet op basis van je honorarium tot nu toe. En wissel je nu nog spreadsheets in voor iets dat het overzicht voor je bijhoudt, lees dan van spreadsheet naar systeem.
Overzicht als basis voor je reservering
Een reservering is alleen zo goed als het overzicht waarop je hem baseert. Weet je precies wat je per praktijk aan honorarium hebt ontvangen, dan reken je moeiteloos uit hoeveel je opzij moet zetten. In DentalFact houd je je omzet per praktijk bij, met je honorarium er automatisch bij berekend, zodat je altijd een actueel bedrag hebt om je reservering op te baseren. Dat scheelt gepuzzel achteraf, elke maand opnieuw.
Een percentage opzij zetten is pas rekenwerk als je eerst moet opzoeken wat je verdiend hebt. Ligt je honorarium per praktijk vast, dan is het een som van tien seconden.