Werk je als zzp’er in de mondzorg, dan betaal je geen loonheffing zoals in loondienst. Je regelt je inkomstenbelasting zelf, via je aangifte over de winst die je maakt. Dat voelt in het begin onwennig, zeker als je net van loondienst overstapt. Deze basis helpt je te begrijpen waarover je belasting betaalt en wat je ongeveer kunt verwachten.
Waarover betaal je belasting?
Niet over je honorarium-omzet, maar over je winst uit onderneming. Winst is wat overblijft nadat je je zakelijke kosten van je omzet aftrekt: reiskosten, verzekeringen, materialen, een deel van je werkruimte, boekhoudsoftware, abonnementen die je zakelijk gebruikt. Wat overblijft, telt mee bij je box 1-inkomen en daarover betaal je inkomstenbelasting volgens de gebruikelijke schijven.
Houd je je omzet per praktijk goed bij, dan zie je aan het eind van het jaar precies wat je hebt gedraaid en wat er na kosten overblijft. Dat overzicht is de basis van je aangifte.
Aftrekposten die de winst verlagen
Als zelfstandige heb je recht op een paar fiscale aftrekposten die specifiek voor ondernemers gelden. De bekendste zijn de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, die allebei je belastbare winst verlagen mits je aan de voorwaarden voldoet, zoals het urencriterium. De regels en bedragen veranderen jaarlijks, dus reken zelf niets hards voor zonder de actuele cijfers te checken.
Meer over hoe die twee posten precies werken en waar de voorwaarden op neerkomen lees je in zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling.
De Zvw-bijdrage
Naast inkomstenbelasting betaal je als zelfstandige ook de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet, de Zvw-bijdrage. Die komt bovenop je inkomstenbelasting en wordt berekend over (een deel van) je winst, tot een bepaald maximum. De Belastingdienst neemt dit bedrag mee in je aanslag, je hoeft het niet apart te regelen.
Let op: de Zvw-bijdrage is iets anders dan de premie voor je zorgverzekering die je maandelijks betaalt aan je verzekeraar. Het zijn twee losse dingen die toevallig dezelfde naam dragen.
Hoe en wanneer je betaalt
De meeste zzp’ers krijgen te maken met een voorlopige aanslag. De Belastingdienst schat op basis van je vorige aangifte of je opgave in wat je dat jaar aan inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage gaat betalen, en laat je dat in termijnen vooruitbetalen. Klopt de schatting niet met je werkelijke winst, dan volgt bij de definitieve aangifte een bijbetaling of een teruggave.
Om niet voor verrassingen te komen staan, is het verstandig om structureel een deel van je honorarium opzij te zetten. Hoeveel dat precies is, hangt af van je situatie, maar een richtlijn en rekenvoorbeeld vind je in belastingreserve: hoeveel zet je opzij.
Overzicht als basis voor je aangifte
Hoe beter je gedurende het jaar bijhoudt wat je per praktijk draait en aan honorarium factureert, hoe minder werk je aangifte kost en hoe kleiner de kans op een onaangename bijbetaling. In DentalFact houd je per praktijk je omzet en honorarium bij, met automatisch een factuur-PDF erbij, zodat je op elk moment weet waar je staat.
Dit artikel is een algemene richtlijn en geen fiscaal advies. Voor je persoonlijke situatie, aftrekposten en de actuele bedragen raadpleeg je een boekhouder of de Belastingdienst.
Bekijk hoe je met honorarium berekenen grip houdt op je cijfers, of lees hoe je vanaf een spreadsheet naar een systeem overstapt.
Je aangifte is in maart zo makkelijk als je administratie in juni was. Houd je omzet per praktijk het jaar door bij, dan blijft optellen over.